Déclaration 2025 : optimiser vos impôts

Enfants non à charge (non comptés dans le quotient familial) :

• Mineurs : Pension déductible en totalité, même sans jugement ou convention de divorce, si proportionnée aux revenus et besoins.
• Majeurs : Déductible si l'enfant est dans le besoin (incapable de subvenir à ses besoins), sans limite d'âge (même après 21 ans ou 25 ans pour les étudiants).

Plafonds de déduction :

• Si l'enfant vit chez le parent toute l'année : 4 039 € (forfait pour logement/nourriture, sans justificatif) + 2 755 € pour autres frais (ex. scolarité).
• Si l'enfant ne vit pas chez le parent : 6 794 € maximum par enfant.
• Doublement des montants si l'enfant a des enfants à charge, ou s'il est marié/pacsé et que les beaux-parents n'aident pas.

Déductible sans plafond, mais le montant doit être proportionné aux revenus du donneur et aux besoins de l'ascendant.

Si l'ascendant vit chez le donneur toute l'année : 4 039 € (forfait pour logement/nourriture, sans justificatif).

Déductible pour les petits-enfants mineurs ou majeurs dans le besoin (ex. orphelins ou parents incapables de subvenir à leurs besoins).

Même conditions et plafonds que pour les enfants (4 039 € si logés, 6 794 € sinon, doublés si le petit-enfant a des enfants ou est marié/pacsé sans aide des beaux-parents).

Personnes de 75 ans et plus (sans obligation alimentaire) :

Si accueillies au domicile et avec ressources inférieures au plafond de l'allocation de solidarité aux personnes âgées : déduction de 4 039 € par personne.

Les versements sur un Plan d'épargne retraite (PER), un ancien Perp, le régime Préfon, un Pereco (plan d'épargne retraite d'entreprise collectif) ou l'étage facultatif d'un Pero (plan d'épargne retraite obligatoire) sont déductibles du revenu imposable.

Les versements sont déductibles dans la limite d'un plafond individuel.

Si les versements dépassent le plafond, le surplus peut être imputé sur les soldes non utilisés des plafonds des 3 années précédentes (2021, 2022, 2023), en commençant par la plus ancienne.

Pour une imposition commune, les plafonds de déduction des deux conjoints peuvent être mutualisés :

• Indiquez-le en cochant la case 6 QR sur la déclaration.
• Les enveloppes des deux conjoints sont additionnées, et les versements sont déductibles dans la limite de ce plafond global.

Les sommes versées pour racheter des trimestres ou des points auprès de vos caisses de retraite sont déductibles. Elles doivent être retranchées de vos salaires ou pensions de retraite (corrigez les montants préremplis sur la déclaration).

Les frais payés à un prestataire pour des démarches liées au versement de vos retraites (ex. aide administrative) sont entièrement déductibles l'année de leur paiement, quel que soit leur montant.

Les prestations de conseil (ex. bilan retraite) réalisées bien avant la liquidation des droits ne sont pas déductibles.

En général : Déduisez ces frais du montant des retraites perçues la même année. Corrigez directement le montant prérempli sur la déclaration.

Cas particuliers :

• Si les frais dépassent le montant des retraites perçues en 2024 ou si aucune pension n'a été perçue, déduisez le surplus de votre revenu global.
• Indiquez ce surplus sur la déclaration complémentaire 2042 C, cadre 6 « Charges et imputations diverses ».

Pour des loyers inférieurs à 77 700 € (ou 188 700 € pour chambres d'hôtes/meublés touristiques classés), déclarez les loyers bruts sur la 2042 C Pro.

Un abattement de 50 % (ou 71 % pour meublés touristiques) est appliqué. Aucune autre déduction n'est possible.

Au-delà des seuils ou sur option, déduisez les charges réelles et amortissez le bien/meubles.

Une déclaration n°2031 BIC avec bilan et compte de résultat est requise, à transmettre via un expert-comptable ou plateforme EDI.